曹某毕业于知名高校，作为一名年轻白领，她正值拼搏事业的好光景，却因为一念之差，在短短半年内，侵占公司600余万元，其中大部分被她用于直播打赏。上海市静安区检察院依法以涉嫌职务侵占罪对被告人曹某提起公诉。日前，静安区法院以职务侵占罪判处曹某有期徒刑七年六个月，并处罚金20万元。

公司数百万元不翼而飞

原是内鬼在作祟

2019年，曹某大学本科毕业后，入职某大型公司担任出纳员，主要负责公司的现金使用、报销及网上银行支付转账工作。按照公司规定，曹某接到企业负责人已审批的转账凭证后，需向财务经理发起网银转账申请，经经理审核同意后，才能进行转账支付操作。出于管理需要，公司对公银行账户的U盾分为操作员U盾和授权支付U盾，分别归曹某和经理两人分开保管。

两人同在一间办公室，工作时间一长，曹某也知道经理会习惯性地把授权U盾放在一个未上锁的抽屉内。

自2022年2月起，曹某利用自己管理现金报销公司差旅费的职务便利，开具公司支票到银行领取现金后先存入办公室的保险柜内，再伺机拿出现金存入自己的银行账户内，总计120万余元。

同年10月起，曹某多次趁中午或下班后办公室无人之际，用自己和经理的U盾，多次从公司的对公账户直接向自己名下的银行卡进行转账，累计480万余元。上述钱款除部分用于奢侈消费，大多被曹某充值进了某直播平台，用于打赏平台主播。公司直到2023年3月内部查账才发现曹某的上述行为，并立即报案。

厘清来龙去脉

引导侦查赃款流向

到案后，曹某对自己的犯罪行为供认不讳。公安机关以曹某涉嫌盗窃罪移送静安区检察院审查起诉。在查阅全案案卷材料时，一个细节引起了检察官的注意：经理将授权U盾的密码直接写在了外壳上，这意味着本来需要复核的流程被空置，曹某不仅能拿到授权U盾，而且知道操作密码。

虽然从表面看，曹某非法占有现金的过程是一种秘密窃取的行为，但实施这一行为利用了其职务上的便利。检察官认为，曹某利用职务便利，将本单位财物非法占为己有，数额巨大，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百七十一条第一款之规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应以职务侵占罪追究其刑事责任。

现金流是企业经营生命线，检察官听取被害企业意见时了解到，曹某侵占公司600余万元，已对企业的正常生产经营造成较大影响。

为此，承办检察官将赃款去向列为侦查重点，早在侦查阶段就着重关注审计工作，引导鉴定机构锁定平台打赏金额，剔除打赏代币返现后反复打赏的部分，查实以打赏形式流入平台账户的赃款数量，进而实时引导公安侦查赃款流向。

在审查起诉阶段，检察官向公安机关制发了《提供法庭审判所需证据材料通知书》，以证据采集的形式引导公安机关与直播平台沟通联络，根据曹某账号和打赏记录，进一步锁定钱款具体去向。为便于法院后期处置财产，检察官还建议及时保全涉案赃款。

日前，在多方努力下，已成功对曹某在直播平台用于充值打赏的600余万元涉案资金进行冻结。

堵漏建制

检察官开具“治理药方”

一起刑事案件将涉案公司的管理漏洞暴露在承办检察官面前，案件中可以看到，涉案公司在财务管理方面违反了“对公银行账户网银两人操作要求”“货币资金收支与记账岗位分离稽核要求”等多个财务管理规定，多个漏洞的叠加给了被告人可乘之机。同时，“专人定期监督公司银行存款和现金货币资产规定”的缺失，使得企业错过了“亡羊补牢”的机会，被侵占的资金数量随着时间推移越积越多。

针对企业实际情况，静安区检察院及时制发检察建议，开具了“建立货币资金相关岗位隔离设置”“严格实行操作人员不相容岗位相互分离控制”“建立现金内控制度”等“检察药方”，为涉案企业堵漏建制。

“感谢检察机关为我们企业完善财务管理制度，提出了有针对性的建议，实打实地维护民营企业的财产权益。”涉案企业在检察建议的回复函中说。此外，该企业还根据检察建议，陆续开展关键岗位人员责任和风险意识培训及全公司法治教育，在公司各个层面开展犯罪预防工作。

每个案件都是营商环境，每个检察官都是营商环境。该案办理过程中，检察官将工作重心放在“挽损”和“治理”上，以检察履职帮助企业“重回正轨”，以检察建议构筑经营“法治屏障”，这是静安区检察院打造“静心护企”品牌的缩影。“检察护企”专项行动开展以来，静安区检察院结合楼宇经济、总部经济、外向型经济突出等区情实际，依法平等保护各类企业和企业家权益，以高质效检察履职为“国际静安”建设营造稳定公平透明、可预期的营商环境贡献检察力量。

来源：上海市检察院微信